Fon Akım ve Nakit Akış Tabloları

Mali Tablolar Analizi

Konu özeti

Fon akım tablosu (MSUGT ek mali tablo): fon kaynakları (faaliyetlerden sağlanan fon, varlık azalışları, kaynak artışları) ve fon kullanımları.
Faaliyetlerden sağlanan fon: dönem net kârına fon çıkışı gerektirmeyen giderler (amortisman, karşılıklar) eklenir, fon girişi sağlamayan gelirler düşülür.
Nakit akım tablosu (MSUGT): dönem başı nakit mevcudu + nakit girişleri - nakit çıkışları = dönem sonu nakit mevcudu.
TMS 7: nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden; işletme faaliyetleri doğrudan veya dolaylı yöntemle raporlanır.
Dolaylı yöntemde net kâra amortisman eklenir, ticari alacak artışı düşülür, ticari borç artışı eklenir.
Örnek: net kâr 150.000 TL, amortisman 25.000 TL ve ticari alacak artışı 15.000 TL ise işletme faaliyetlerinden nakit akışı 160.000 TL'dir.
Duran varlık alım-satımları yatırım; kredi kullanımı, geri ödeme ve kâr payı ödemeleri genellikle finansman faaliyetidir.
Aynı işlemden doğan giriş ve çıkışlar kural olarak brüt gösterilir; belirli durumlarda net gösterim mümkündür.

1 set