Dönem Sonu İşlemleri

Dönem Sonu İşlemleri
Dönem sonu işlemleri dönemsellik kavramının uygulamasıdır: gelir ve giderler tahsil veya ödeme anına bakılmaksızın ait oldukları döneme yansıtılır.
Aralıklı envanterde SMM = Dönem başı stok + Net alışlar − Dönem sonu stok; sonuç 621 Satılan Ticari Mallar Maliyeti hesabına aktarılır.
7/A seçeneğinde amortisman, varlığın kullanıldığı yere göre 730, 760 veya 770 hesabına borç, 257 Birikmiş Amortismanlar hesabına alacak yazılır.
Şüpheli alacak karşılığı: 654 Karşılık Giderleri borç / 129 Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı alacak. Önceki dönemde ayrılan karşılık konusu kalmazsa 644 Konusu Kalmayan Karşılıklar hesabına gelir yazılır.
Alacak senetleri reeskontu 657 borç / 122 alacak; borç senetleri reeskontu 322 borç / 647 alacak olarak kaydedilir.
Peşin ödenen giderlerin döneme ait kısmı 180 Gelecek Aylara Ait Giderler hesabından ilgili gider hesabına aktarılır; bir yıldan sonraya ait kısım 280 hesabında izlenir.
Uzun vadeli borçların bir yıl içinde ödenecek kısmı kısa vadeye aktarılır (örneğin 400'den 303'e).
Gelir tablosu hesapları dönem sonunda 690 Dönem Kârı veya Zararı hesabına devredilerek kapatılır.