Risk Değerlendirme ve İç Kontrol
Denetim
Konu özeti
- BDS 315 (Revize; RG 09.01.2022, 01.01.2022 ve sonrası başlayan dönemler): işletme ve çevresi, geçerli finansal raporlama çerçevesi ve iç kontrol sistemi hakkında kanaat edinilerek finansal tablo ve yönetim beyanı düzeyinde önemli yanlışlık riskleri belirlenir ve değerlendirilir.
- Risk değerlendirme prosedürleri: yönetim ve iç denetim dahil uygun kişilerin sorgulanması, analitik prosedürler, gözlem ve tetkik.
- Yapısal risk faktörleri: karmaşıklık, subjektiflik, değişiklik, belirsizlik ve yapısal riski etkiledikleri ölçüde yönetimin taraflılığı veya diğer hile riski faktörleri nedeniyle yanlışlığa açıklık.
- Ciddi risk: yapısal risk değerlendirmesi yapısal risk aralığının üst sınırına yakın olan veya diğer BDS'ler gereği ciddi risk sayılan önemli yanlışlık riskidir.
- İç kontrol sisteminin beş bileşeni: kontrol çevresi, işletmenin risk değerlendirme süreci, işletmenin iç kontrol sistemini izleme süreci, bilgi sistemi ve iletişim, kontrol faaliyetleri.
- Kontrol çevresi: dürüstlük ve etik değerler, üst yönetimin gözetimi, yönetim felsefesi, organizasyon yapısı, yetki ve sorumluluk dağılımı, insan kaynakları politikaları.
- Kontrol faaliyetleri: yetkilendirme, görevler ayrılığı, mutabakat, fiziksel kontroller, bilgi işleme kontrolleri ve genel BT kontrolleri.
- İç kontrol makul güvence sağlar; insan hatası, gizli anlaşma ve yönetimin kontrolleri ihlali gibi doğal sınırlamaları vardır.
- BDS 330 değerlendirilen risklere karşılık verilmesini, BDS 265 önemli iç kontrol eksikliklerinin üst yönetimden sorumlu olanlara yazılı bildirilmesini, BDS 610 iç denetim çalışmalarından yararlanmayı düzenler.
Konu testleri
1 set
Risk Değerlendirme ve İç Kontrol · Test 1
21 soru