İçeriğe geç

Vergi Cezaları, Pişmanlık, İndirim ve Uzlaşma

Vergi Usul Hukuku

Konu özeti

  • Vergi ziyaı, mükellefin veya sorumlunun vergilendirmeyle ilgili ödevlerini zamanında yerine getirmemesi veya eksik yerine getirmesi yüzünden verginin zamanında tahakkuk ettirilmemesi veya eksik tahakkuk ettirilmesidir (VUK md. 341).
  • Vergi ziyaına sebebiyet verilmesi halinde ziyaa uğratılan verginin bir katı, md. 359'daki fiillerle sebebiyet verilmesi halinde üç katı tutarında vergi ziyaı cezası kesilir (md. 344).
  • Usulsüzlük, vergi kanunlarının şekle ve usule ilişkin hükümlerine riayet edilmemesidir (md. 351).
  • Kaçakçılık suçları: defter ve kayıtlarda hesap ve muhasebe hileleri, kayıtların tahrifi veya gizlenmesi, muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı veya sahte belge düzenleme ve kullanma gibi fiiller hapis cezası gerektirir (md. 359).
  • Pişmanlık ve ıslah: beyana dayanan vergilerde kanuna aykırı hareketini ilgili makamlara kendiliğinden dilekçeyle haber veren mükellef hakkında, kanundaki şartlarla vergi ziyaı cezası kesilmez (md. 371).
  • Ceza kesmede zamanaşımı: vergi ziyaı cezasında ve md. 353 ile mükerrer md. 355'e göre kesilecek (özel) usulsüzlük cezalarında beş yıl; genel usulsüzlükte, usulsüzlüğün yapıldığı yılı takip eden yılın başından itibaren iki yıl (md. 374).
  • Cezada indirim: ikmalen, re'sen veya idarece tarh edilen vergi ve kesilen cezaların yarısını ihbarnamenin tebliğinden itibaren 30 gün içinde başvurup vadesinde veya teminat göstererek vadenin bitiminden itibaren üç ay içinde ödeyeceğini bildiren mükellefin cezasının yarısı indirilir (md. 376; ikinci bent 7524 sayılı Kanunla mülga).
  • 28/7/2024 tarihli ve 7524 sayılı Kanunla uzlaşma kapsamından vergi aslı çıkarılmıştır; tarhiyat sonrası uzlaşma vergi ziyaı cezaları ile kanunda belirtilen tutarı aşan usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları için yapılabilir (ek md. 1).
  • Uzlaşma tutanakları kesindir; üzerinde uzlaşılan ve tutanakla tespit olunan hususlar hakkında dava açılamaz ve hiçbir mercie şikayette bulunulamaz (ek md. 6).

Konu testleri

1 set

  • Vergi Cezaları, Pişmanlık, İndirim ve Uzlaşma · Test 1

    10 soru